В соответствии с поправками, внесенными в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», с 1 января 2023 года в Казахстане введен Единый платеж для работодателей, являющихся субъектами микро- и малого предпринимательства. Это позволит снизить нагрузку на работодателей, при этом обеспечит социальную защиту работников. Индивидуальные предприниматели должны уплатить Единый платеж не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Единый платеж введен в целях снижения суммарной нагрузки на фонд оплаты труда с ранее действовавших 34% и уплаты плательщиками только за своих наемных работников индивидуального подоходного налога и обязательных социальных платежей, исчисляемых с дохода работников по ниже установленным ставкам:
с 1 января 2023 года – 20 %;
с 1 января 2024 года – 21,5 %;
с 1 января 2025 года – 23,8 %;
с 1 января 2026 года – 24,8 %;
с 1 января 2027 года – 25,8 %;
с 1 января 2028 года – 26,3 %.
Ежегодное увеличение ставки Единого платежа обусловлено введением с 1 января 2024 года обязательных пенсионных взносов работодателя с поэтапным повышением ставки c 1,5% до 5% 2028 году, а также в связи с изменением с 1 января 2025 года для плательщиков Единого платежа ставки социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования с 3,2% до 4,5%.
Единый платеж включает:
· индивидуальный подоходный налог (ИПН);
· обязательные пенсионные взносы в Единый накопительный пенсионный фонд (ОПВ);
· социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования (СО);
· взносы и отчисления (ВОСМС, ООСМС) в Фонд социального медицинского страхования;
· обязательные пенсионные взносы работодателя в Единый накопительный пенсионный фонд – с 2024 года.
Уплата Единого платежа производится плательщиком наличными деньгами либо безналичным способом не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, общей суммой через банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (далее – Госкорпорация) с указанием месяца, за который перечисляется Единый платеж.
При перечислении Единого платежа в платежном поручении необходимо указывать следующие коды назначений платежа (КНП):
КНП 185 – для перечисления Единого платежа;
КНП 187 – пеня за несвоевременную уплату Единого платежа;
КНП 186 – возврат Госкорпорацией Единого платежа по заявлению плательщика;
КНП 188 – возврат Госкорпорацией пени за несвоевременное перечисление Единого платежа по заявлению плательщика.
Единый платеж распределяется Госкорпорацией по нижеуказанным долям налога и социальных платежей:
| Наименование взноса | Доля от заработной платы, % | Доля в составе Единого платежа, % |
| ИПН | 1,8 | 9 |
| ОПВ | 10 | 50 |
| СО | 3,2 | 16 |
| ОСМС | 3 | 15 |
| ВОСМС | 2 | 10 |
| Итого | 20 | 100 |
Порядок уплаты, перечисления и распределения, а также возврата единого платежа утвержден Приказом Министра труда и социальной защиты населения РК от 30 января 2023 года.
Подробные примеры удержания и перечисления Единого платежа размещены на официальном сайте МТСЗН.
Для получения более подробной консультации по порядку уплаты и распределению, и перечислению Единого платежа, а именно:
– по вопросу приема и обработки, а также возврата излишне (ошибочно) уплаченного Единого платежа можно обратиться в Госкорпорацию по номеру: 8 (7172) 37-10-94;
– по вопросу уплаты индивидуального подоходного налога, задолженности и пени по Единому платежу можно обратиться в Комитет государственных доходов Министерства финансов РК по номерам: 8 (7172) 71-84-63, 70-98-59, 70-20-97.
